ข้อแตกต่างระหว่างบัญชีการเงินและบัญชีภาษีอากรได้ดังนี้
อยากทราบว่าบัญชีการเงินแตกต่างจากบัญชีภาษีอากรอย่างไร
ข้อแตกต่างระหว่างบัญชีการเงินและบัญชีภาษีอากรได้ดังนี้
“บัญชีการเงิน”
1ช่วยในด้านการควบคุมรายรับ – รายจ่าย สินทรัพย์ หนี้สิน และ
ส่วนของเจ้าของ
2ช่วยในการบริหารงานของกิจการ
3ช่วยในการตัดสินใจในการดำเนินงานขยาย เลิกกิจการ ฯลฯ
4เพื่อประโยชน์แก่บุคคล
ภายนอกโดยเฉพาะผู้ถือหุ้นที่ต้องการข้อมูลไปใช้ในการตัดสินใจ
5หลักฐานพิสูจน์ความถูกต้องในการจัดทำบัญชี การรวบรวมข้อมูลทางบัญชีการเงิน
“บัญชีภาษีอากร”
1ปรับหลักการบัญชีให้เข้ากับกฎหมายภาษีอากร
2หาข้อยุติทางบัญชีและภาษีอากรให้สอดคล้องกัน
3ปรับปรุงการบันทึกบัญชีให้เหมาะสมถูกต้องตามกฎหมายภาษีอากร
4จัดทำบัญชีที่กฎหมายภาษีอากรกำหนดให้ทำ เช่น บัญชีพิเศษแสดงการหักภาษี ณ
ที่จ่าย และการนำส่งภาษีรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม ปรับปรุงรายรับทางบัญชีให้ตรงกับภาษีอากร
บัญชีการเงิน (Financial Accounting) และบัญชีภาษีอากร (Tax Accounting) เป็นสองสาขาหลักในสาขาบัญชีที่มีการใช้งานและวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกัน นี่คือบางข้อแตกต่างระหว่างบัญชีการเงินและบัญชีภาษีอากร
-
วัตถุประสงค์หลัก
- บัญชีการเงิน การบันทึกและรายงานข้อมูลการเงินขององค์กรเพื่อให้ส่วนบริหารและผู้ลงทุนทราบเกี่ยวกับสถานะการเงิน และประสิทธิภาพในการดำเนินกิจการ
- บัญชีภาษีอากร การบันทึกและรายงานข้อมูลทางการเงินตามกฎหมายภาษีเพื่อประมวลผลภาษีอากรที่ต้องเสียตามกฎหมาย
-
เกี่ยวกับผู้ใช้
- บัญชีการเงิน ส่วนใหญ่ใช้งานโดยผู้บริหาร, ผู้ลงทุน, และผู้มีส่วนได้ส่วนเสียในองค์กร
- บัญชีภาษีอากร ใช้งานโดยหน่วยงานภาษีและตราสารทางกฎหมายภาษีเพื่อการตรวจสอบและเก็บภาษี
-
ระยะเวลา
- บัญชีการเงิน มุ่งเน้นรายงานข้อมูลการเงินในระยะยาว รายงานปีเงิน
- บัญชีภาษีอากร มุ่งเน้นการรายงานและการเสียภาษีอากรในระยะสั้น รายงานภาษีอากรในระยะเวลาที่กำหนด
-
ข้อมูลทางการเงิน
- บัญชีการเงิน รายงานข้อมูลการเงินทั้งหมดขององค์กร รวมถึงรายรับ, รายจ่าย, สินทรัพย์, หนี้สิน, กำไร, ขาดทุน, และรายการการเงินอื่น ๆ
- บัญชีภาษีอากร รายงานเฉพาะข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับภาษีอากรเท่านั้น, รวมถึงรายละเอียดการคำนวณภาษี, การลดหย่อนภาษี, และรายการที่เกี่ยวข้องกับกฎหมายภาษีอากร
-
ความสอดคล้องกับกฎหมาย
- บัญชีการเงิน ต้องเป็นไปตามหลักการบัญชีสากล (Generally Accepted Accounting Principles, GAAP) และมาตรฐานการบัญชีในสากล (International Financial Reporting Standards, IFRS)
- บัญชีภาษีอากร ต้องเป็นไปตามกฎหมายภาษีที่มีผลใช้บังคับในแต่ละประเทศหรือพื้นที่
การบัญชีการเงินและบัญชีภาษีอากรมีความสำคัญทั้งคู่ในการจัดการทางการเงินขององค์กร และบริษัทบ่งชี้ให้ควรใช้ข้อมูลที่เกี่ยวข้องจากทั้งสองบัญชีเพื่อการบริหารงานและการวางแผนภาษีอากรให้เป็นไปตามกฎหมาย
นี่คือบางข้อแตกต่างระหว่างบัญชีการเงินและบัญชีภาษีอากรแบบตาราง
ลักษณะ |
บัญชีการเงิน |
บัญชีภาษีอากร |
วัตถุประสงค์ |
รายงานสถานะการเงินในองค์กร |
รายงานการเสียภาษีอากรตามกฎหมาย |
เส้นเวลา |
รายงานการเงินในระยะยาว (รายปี) |
รายงานการเสียภาษีอากรในระยะสั้น (รายงานภาษีปีละครั้ง) |
ข้อมูลทางการเงิน |
รายงานข้อมูลการเงินทั่วไปขององค์กร |
รายงานเฉพาะข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับภาษีอากร |
ความสอดคล้องกับกฎหมาย |
ต้องเป็นไปตามหลักการบัญชีสากล (GAAP) หรือ IFRS |
ต้องเป็นไปตามกฎหมายภาษีที่มีผลใช้บังคับในแต่ละประเทศ |
ระยะเวลาในการรายงาน |
รายงานได้ทุกวัน (รายการรายวัน) |
รายงานประจำ (รายงานภาษีปีละครั้ง) |
การรายงาน |
รายงานการเงินเชิงสรุป (Financial Statements) |
รายงานภาษีอากร (Tax Returns) |
การบันทึกข้อมูลการเงิน |
บันทึกรายการการเงินทั่วไป อาทิเช่น รายรับ, รายจ่าย |
บันทึกรายการเฉพาะที่เกี่ยวกับภาษีอากร |
ความสำคัญ |
มุ่งเน้นการรายงานสถานะการเงินและประสิทธิภาพขององค์กร |
มุ่งเน้นการรายงานและเสียภาษีตามกฎหมาย |
สรุปแล้ว บัญชีการเงินเน้นที่การบันทึกและรายงานข้อมูลการเงินทั่วไปขององค์กรเพื่อการบริหารและรายงานสถานะการเงินในระยะยาว ในขณะที่บัญชีภาษีอากรเน้นการรายงานและเสียภาษีตามกฎหมายภาษีในระยะสั้น โดยเน้นที่รายงานเฉพาะข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับภาษีอากรเท่านั้น การบัญชีภาษีอากรเป็นส่วนสำคัญในการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีและการประเมินภาษีที่ต้องเสียให้กับหน่วยงานภาษีต่าง ๆ ในแต่ละประเทศหรือพื้นที่
อ่านเพิ่มเติม >> เอกสารบัญชีเก็บกี่ปี