ปรับโครงสร้างหนี้
การปรับโครงสร้างหนี้กรณีลูกหนี้โอนที่ดินเพื่อชำระหนี้ตั๋วเงินทั้งจำนวนให้แก่เจ้าหนี้ เจ้าหนี้จะต้องบันทึกบัญชีอย่างไร
Dr. ที่ดิน XXX ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ XXX ขาดทุนจากการปรับโครงสร้างหนี้ XXX Cr. ตั๋วเงินรับ XXX ดอกเบี้ยค้างรับ XXX (บันทึกการรับโอนที่ดินเพื่อรับชำระหนี้จากลูกหนี้ตั๋วเงินรับ) ณ วันที่ปรับโครงสร้างหนี้ เจ้าหนี้ต้องบันทึกบัญชีสินทรัพย์ด้วยมูลค่ายุติธรรม และ เจ้าหนี้ต้องบันทึกผลต่างระหว่างเงินลงทุนในลูกหนี้ที่สูงกว่ามูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์ที่รับโอน (หักด้วยประมาณการค่าใช้จ่ายในการขาย) เป็นรายการขาดทุนจากการปรับโครงสร้างหนี้ภายหลังการบันทึกรายการเกี่ยวกับค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญที่มีอยู่
การปรับโครงสร้างหนี้ (Debt Restructuring) เป็นกระบวนการทางการเงินที่ผู้กู้หรือหน่วยงานที่มีหนี้ต้องการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขหรือโครงสร้างของหนี้ที่ต้องชำระเพื่อทำให้สามารถจ่ายหนี้ได้ง่ายขึ้นหรือเหมาะสมกับสภาพการเงินปัจจุบัน โดยทั่วไปแล้วมีหลายวิธีในการปรับโครงสร้างหนี้ เช่น
- การต่อรองในการชำระหนี้ การต่อรองกับเจ้าหนี้เพื่อเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขการชำระหนี้ เช่น การขยายระยะเวลาการผ่อนชำระหนี้ การลดอัตราดอกเบี้ย หรือการลดยอดหนี้ที่ต้องชำระในรอบเวลาหนึ่ง
- การเปลี่ยนแปลงประเภทของหนี้ การเปลี่ยนแปลงหนี้เดิมให้กลายเป็นหนี้ที่มีเงื่อนไขที่เหมาะสมกับสภาพการเงินปัจจุบัน โดยเช่นการแปลงหนี้ระยะสั้นเป็นหนี้ระยะยาวหรือการเปลี่ยนหนี้ที่เป็นหนี้แบบค้ำประกัน (secured debt) เป็นหนี้แบบไม่มีค้ำประกัน (unsecured debt)
- การสร้างหรือจัดการผลิตภายใต้หนี้ การสร้างรายได้หรือเกิดมูลค่าจากสินทรัพย์ที่เป็นหนี้ เช่น การขายทรัพย์สินที่มีค่าในราคาที่สูงขึ้นหรือการจัดการทรัพย์สินที่เป็นหนี้ให้สร้างรายได้
- การนำเสนอแผนหนี้การชำระ การเสนอแผนการชำระหนี้ที่มีระยะเวลาและเงื่อนไขที่เหมาะสมกับความสามารถในการชำระของผู้กู้ และรับความยินยอมจากเจ้าหนี้
- การลงทุนธุรกิจใหม่ การใช้เงินที่รับมาจากการปรับโครงสร้างหนี้ในการลงทุนในธุรกิจหรือโครงการใหม่เพื่อสร้างรายได้เพิ่มเติม
การปรับโครงสร้างหนี้มักเป็นกระบวนการซับซ้อนที่ต้องใช้ความรอบคอบและการวางแผนอย่างดีเพื่อให้สามารถลดความเสี่ยงและให้ผลลัพธ์ที่ดีต่อการเงินของผู้กู้หรือองค์กร บางครั้งอาจต้องรับคำปรึกษาจากผู้เชี่ยวชาญทางการเงินหรือทนายความเพื่อการปรับโครงสร้างหนี้ที่เหมาะสม
