ขั้นตอนปิดงบการเงิน
บริษัท ปังปอน จำกัด ให้บริการ รับทำบัญชี ปิดงบการเงิน ครอบคลุมทุกจังหวัด เมื่อคุณมีปัญหา ขาดคนทำบัญชี ภาษี ปิดงบการเงิน ทุกเรื่อง ที่เกี่ยวกับบัญชี ให้นึกถึงเรา เพราะเราเชี่ยวชาญและทำงานอย่างมืออาชีพ การันตีจากสรรพากร (ตัวแทนสรรพากร) และ กรมพัฒนาธุรกิจการค้า (สำนักงานบัญชีคุณภาพ) ปัจจุบันเปิดมาแล้วมากกว่า 20 ปี ติดต่อ โทร. 081-931-8341 (คุณจ๋า)
- รวบรวมเอกสารทั้งหมดของบริษัทที่จะทำการปิดบัญชี จากนั้นนำเอกสารทั้งหมดมาตรวจสอบความครบถ้วน, ความถูกต้องสมบูรณ์ของเอกสาร และคัดแยกเอกสารเป็นส่วนๆ โดยเอกสารที่ใช้ในการทำการปีดงบการเงิน หลักๆ ประกอบด้วย ดังนี้
เอกสารที่ใช้ปิดงบการเงิน
- งบทดลองและงบการเงินของปีก่อน
- ทะเบียนทรัพย์สิน
- สินค้าคงเหลือ
- สัญญาต่างๆ เช่น สัญญาเช่าซื้อรถของบริษัท , สัญญาเงินให้กู้ยืม เป็นต้น
- แบบภ.ง.ด.50 ของปีก่อน พร้อมใบเสร็จ
- แบบภ.ง.ด. 1-3-53 พร้อมใบเสร็
- แบบภ.ง.ด.51 ของปีปัจจุบัน พร้อมใบเสร็จ
- แบบภ.พ.30 พร้อมใบเสร็จ
- หนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่าย / รายละเอียดภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย
- แบบประกันสังคมพร้อมใบเสร็จ
- ใบกำกับภาษีซื้อ-ขาย หรือ รายงานภาษีซื้อ-ขาย
- ใบเสร็จรับเงิน-ใบเสร็จจ่ายชำระ
- Statements ทุกธนาคาร
*หากมีเอกสารขาดหายไปให้ทางสำนักงานบัญชีดำเนินการขอเอกสารกับทางบริษัท
คลิกดู ตัวอย่างเอกสาร
- ทำการบันทึกข้อมูลในโปรแกรม Express โดยใช้ฐานข้อมูลที่เกิดจากการประมวลผลแล้ว ซึ่งฐานข้อมูลจะเป็นปีที่จะใช้สำหรับจัดทำบัญชี
- ทำการบันทึกข้อมูลยอดยกมา โดยการนำข้อมูลในส่วนของสินทรัพข์ หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้นจากงบการเงินของปืก่อน มาทำการบันทึกในโปรแกรม โดยจะต้องใส่เครื่องหมายลบในการบันทึกข้อมูลที่อยู่ด้านเครดิตด้วย เมื่อทำการบันทึกยอดยกมาครบถ้วนแล้ว ในงบทดลองของยอดยกมาทั้งด้านเดบิตและด้านเครดิตจะต้องมีจำนวนเท่ากัน
- ทำการโอนปิดภาษีซื้อ-ขายให้เป็นศูนย์ โดยจะโอนปิดตามแบบก.พ.30 โดยจะมี 2 กรณี คือ
กรณีที่ 1 ภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อ การโอนปิด โดยการบันทึกในสมุดรายวันทั่วไป (JV)
บันทึก
Dr. ภาษีขาย XXX
Cr. ภาษีซื้อ XXX
Cr. เจ้าหนี้กรมสรรพากร XXX
การจ่ายชำระภ.พ.30 โดยการบันทึกในสมุดรายวันจ่าย (PV)
บันทึก
Dr. เจ้าหนี้กรมสรรพากร XXX
Cr. เงินสด/เงินฝากธนาคาร XXX
เพิ่มเติม : ในกรณีที่ชำระภ.พ. 30 ผ่านอินเตอร์เน็ต สรรพากรทำการลดในส่วนของเศยสตางค์ให้ จะทำการบันทึกบัญชีโดยการบันทึกในสมุครายวันจ่าย (PV) ดังนี้
บันทึก
Dr. เจ้าหนี้สรรพกร XXX
Cr. เงินสด/เงินฝากธนาคาร XXX
Cr. รายได้อื่น-ผลต่างภาษีมูลค่าเพิ่ม XXX
กรณีที่ 2 ภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย การโอนปิด โดยการบันทึกในสมุดรายวันทั่วไป (JV)
บันทึก
Dr. ภาษีขาย XXX
ลูกหนี้กรมสรรพากร XXX
Cr. ภาษีซื้อ XXX
การจ่ายชำระภ.พ.30 : ไม่ต้องทำการจ่ายภาษีให้กับกรมสรรพากร แต่จะนำไปใช้ลดเจ้าหนี้กรมสรรพากรในเดือนถัดไปได้
- บันทึกข้อมูลตามแบบ ภ.ง.ด.3 เป็นแบบหัก ณ ที่จ่ายสำหรับผู้ถูกหักเป็นบุคคลธรรมดาโดยการบันทึกในสมุดรายวันจ่าย (PV) ดังนี้
บันทึก
Dr. ค่าจ้างทำของ XXX
Cr. เงินสด/เงินฝากธนาคาร XXX
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย ภ.ง.ค.3 XXX
- บันทึกข้อมูลตามแบบ ภ.ง.ด.53 เป็นแบบหัก ณ ที่จ่ายสำหรับผู้ถูกหักเป็นนิติบุคคลโดยการบันทึกในสมุดรายวันจ่าย (PV) ดังนี้
บันทึก
Dr. ค่าบริการ/ค่าจ้างทำของ ฯลฯ XXX
Cr. เงินสด/เงินฝากธนาคาร XXX
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่ายก.ง.ด.53 XXX
- บันทึกข้อมูลประกันสังคม โดยจะมีข้อมูลที่เกี่ยวกับจำนวนเงินเดือน, เงินประกันสังคม, เงินสมทบกองทุนประกันสังคม โดยการบันทึกในสมุดรายวันจ่าย (PV) ดังนี้
บันทึก
Dr. เงินเดือน XXX
เงินสมทบกองทุนประกันสังคม XXX
Cr. เงินสด XXX
เงินประกันสังคมรอนำส่ง XXX
- บันทึกการรับชำระหนี้ โดยจะบันทึกตามใบเสร็จรับเงินของทางบริษัทโดยรับเป็นเงินสดหรือเช็คหรือการโอนเงิน ถ้ารับชำระหนี้เป็นเช็ดหรือการ โอนเงินให้อ้างอิงกับ Statement โดยการบันทึกในรับชำระหนี้ (RE) ดังนี้
- เลือกรายชื่อลูกหนี้การค้าที่ต้องการรับชำระหนี้
- เลือกหมายเลขใบกำกับภาษีที่ได้ทำการขาย/ให้บริการไว้กับลูกหนี้การค้ารายนั้นๆ
- ในกรณีที่เป็นการบริการจะต้องนำภาษี หัก ณ ที่จ่ายมาใส่ตอนรับชำระหนี้ด้วย
- เลือกวิธีการรับชำระหนี้ สามารถเลือกได้ทั้ง แบบเงินสด, เช็คและการโอนเงินผ่านธนาคาร
- บันทึกการจ่ายชำระหนี้ โดยจะบันทึกตามใบเสร็จรับเงินที่ออกโดยบริษัทที่เราไปซื้อของมา โดยจ่ายเป็นเงินสดหรือเช็ค ถ้าจ่ายชำระหนี้เป็นเช็คให้อ้างอิงกับ Statement โดยการบันทึกในจ่ายชำระหนี้ (PS) ดังนี้
- เลือกรายชื่อเจ้าหน้ีการค้ที่ต้องการทำการจ่ายชำระหน้ี
- เลือกหมายเลขใบกำกับภาษีที่ได้ทำการซื้อไว้กับเจ้านี้รายนั้นๆ
- เลือกวิธีการจ่ายชำระหน้ี สามารถเลือกได้ทั้งแบบเงินสด, เช็คและการโอนเงินผ่านธนาคาร
- บันทึกฝาก/ถอน ข้อมูลจำนวนเงินใน Statement ให้ครบถ้วน กรณี บันทึกการฝากเงินโดยการบันทึกในสมุครายวันทั่วไป (JV) ดังนี้
บันทึก
Dr. เงินฝากธนาคาร XXX
Cr. เงินสด XXX
- บันทึกค่าเสื่อมราคา และค่าเสื่อมราคาสะสมจากสินทรัพย์ที่มีอยู่ โดยจัดทำตารางค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ต่างๆ คำนวณออกมาแล้วจึงนำมาบันทึกในโปรแกรม ExpressI โดยการบันทึกในสมุครายวันทั่วไป (JV) ดังนี้
บันทึก
Dr. ค่าเสื่อมราคา XXX
Cr. ค่าเสื่อมราคา-สะสม XXX
- นำงบทดลองไปจัดทำงบการเงิน ซึ่งประกอบไปด้วย งบแสดงฐานะการเงิน งบกำไรขาดทุน งบแสดงการเปลี่ยนแปลงของผู้ถือหุ้น งบกระแสเงินสด และหมายเหตุประกอบงบการเงิน
- นำส่งเอกสารให้กับทางผู้สอบบัญชี เพื่อทำการตรวจสอบเมื่อผู้สอบทำการสอบทานและตรวจสอบแล้ว จะจัดทำ’รายงานของผู้สอบบัญชีรับอนุญาตและเซ็นรับรอง
ขั้นตอนปิดงบการเงิน
